我的小规模公司开了1000万的票，是否要按一般纳税人税率申报纳税？

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定：小规模纳税人在连续12个月的累计应税销售额超过500万元时，需要转一般纳税人。

那么，如果小规模年底一次性开票超过1000万，是否需要按照一般纳税人的税率缴纳税款呢？

今天企好运财税带大家了解下，希望对您企业有帮助。

一、注意转一般纳税人的时间点

（一）小规模纳税人转成一般纳税人的税法规定

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》第八条的规定：

1、纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续;

2、未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;

3、逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

（二）案例解析

A公司是一家商品零售公司，属于小规模纳税人。由于年底订单大增，2022年12月开具发票的销售额为1000万元。

问：A公司应当在什么时间转为一般纳税人？1000万元的销售额是否需要按照一般纳税人的税率缴纳税款？

解析如下：

从以上图示可以看出，A公司在2022年12月的销售额为1000万元，在2023年1月申报缴纳税款时，仍然按照小规模纳税人的税率缴纳！

因此，只要小规模纳税人掌握好转为一般纳税人的时间点，尽管有较高的销售额，仍然可以按照低税率缴纳税款。

二、什么情况下小规模要转为一般纳税人？

（一）强行转换：3种情况

1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上，税局就会强制要求该申请成为一般人。

2、12个月内累计销售额达500万的工业企业，需要当月申请为一般纳税人，当月不申请的下个月强行转为一般纳税人。

3、自愿申请成为一般纳税人，小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。

（二）自愿转换：2种情况

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以上的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的；

2、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以认定为一般纳税人，依照有关规定计算应纳税额。

发票问题最容易出错，稍有不慎就会引发税局的稽查。

发票问题需要谨慎处理！一旦被税局定性为需要发票，后果非常严重。

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