股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。

在实务中，股权变更业务一直都比较麻烦，不说别的，前期准备的资料就足足一本书那么厚，让人看了都头大。更不要说，在办理过程所涉及的税务风险和转让风险了。

如何安全高效地完成股权变更？

今天企好运财税就带大家了解一下关于办理股权变更的相关条件，希望对您企业有帮助。

要想安全高效的完成股权转让，一般情况下需要考虑两个风险：

一、个人所得税转让风险

2021年9月1日起施行的股权转让新规中明确规定：个人转让股权办理变更登记的，应先持相关资料到被投资企业所在地的主管税务机关办理纳税申报,再到市场监管部门办理股权变更登记。

即：先完税再变更！

当股权发生实质性转移，而且转让方也应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

个人转让股权如何计税：

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

其中，合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

举例

小红持有实操君公司的股权，转让给小明，股权原值200万元，转让价格280万元，不考虑其他情况：

股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。

小红应纳个人所得税税额（280-200）×20%=16万元。

二、未完成出资股权转让风险

1、风险分析

根据公司法原理，未履行或未完全履行出资义务，股东取得股东资格一般无异议，但其取得的股权应属于不完整股权，该类股东进行股权转让，如不符合公司法第七十二条有关对外转让限制性规定或者公司章程的相关规定，存在被认定无效的法律风险，如符合前述规定，公司有权要求该股东履行出资义务，受让人承担连带责任，公司债权人有权在未出资范围内承担补充赔偿责任，受让人承担连带责任。

2、防范措施

针对该类股东股权转让风险，应在股权转让协议中注明该股权的真实情况并且不能违反公司法第七十二条有关对外转让限制性规定或者公司章程的相关规定，同时，对未出资部分，在实际转让作价时应予以考虑。

3、认缴制的公司如何安全转股？

很多公司都是认缴制出资额，以至于在转让股权时也没有完全履行出资义务。有的老板就会认为，如果0元转让股权就不纳税了。

我们先来看一个案例：

甲公司属于认缴的，实收资本为0元，自然人股东王总100%控股，企业净资产200万元，此时想要0元转让股权，是否存在个税风险？

这笔股权转让业务肯定存在税务风险。你的股权你虽然0元转让，但是并不意味着你个税上就可以0元缴纳！

当时股东实缴为0元，只是代表财产转让的原值为0元，并不代表财产转让的收入就可以是0元，若是你申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的，则视为股权转让收入明显偏低，税局照样会核定转让价格。

所以个人所得税=200*100%*20%=40万元。

当然股权转让中存在的风险不止这些，根据每个公司的情况不同，风险也各不相同。如果您现在正在转让股权，请提前预测下要面临的风险，以及如何规避？关注泓灼，助您成功转股。

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