08-18 
企好运企业向老板借款时，一定要注意这五件事！快跟企好运财税一起看看吧！
一、公司向个人借款前的五大问题
企业在经营过程中，是可以向股东、个人借款的。
那如果个人直接将款项打入公司对公账户用于公司日常的经营支出可以么？当然是不行的！这即不合规，风险也特别大！
在企业向个人借款时，一定能要注意这些问题：
1、查看是否签订了借款合同，合同是否明确了借款用途、借款金额、时间和利率。
2、查看借款人是否提供了代开的发票。
3、查看借款利率水平是否不高于同期同类银行贷款利率，超过部分的利息无法税前抵扣。
4、判断借款人是否是公司的关联方，如股东借款给企业，关联债资比限制，金融企业为5:1，其他企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。
5、对于自然人代开发票部分，需要企业在支付个人借款利息时，代扣代缴个税。
而除了这五点，还可以从以下这六方面进行检查：
六大关键点：
1、证据链问题
是否有借款协议？
是否有银行进出账流水？
是否有利息支出发票？
2、借款合法性问题
是否存在非法集资？
是否存在其他违反法律法规的行为等？
3、借款用途问题
是否用于生产经营？
是否与取得收入相关？
是否存在以公司名义借款实际个人使用等？
4、利率约定问题
是否高于同期金融机构贷款利率？
是否有金融机构同期同类贷款利率情况的说明？
5、利息支付问题
利息支出是否实际支付？
6、扣缴个税问题
是否履行代扣代缴个税的义务？
二、企业向个人借款的税务问题
企业向个人借款支付利息，需要注意的税务问题有以下几个方面：
1、企业所得税
公司发生的经营性借款利息支出税前扣除需取得发票、满足关联借款的债资比要求，利率水平不高于同期同类银行贷款利率等，另外还需要考虑股东出资是否缴足等特殊情形。
1）取得发票
企业对个人的利息支出，超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。
2）满足债资比及利率水平的要求
①、非关联方借款
支付给个人利息，要满足：企业与个人之间的借贷真实、合法、有效；企业与个人签订借款合同。此外，不超过金融企业同期同类贷款利息部分可以税前扣除。
②、关联方借款
支付给关联方个人的利息，需满足债资比且不超过金融企业同期同类贷款利息部分可以税前扣除。
借款利息税前扣除：
①、非关联方借款
利率：
向金融企业借款：按金融企业实际利率扣除
向非金融企业借款：不超过金融企业同期同类贷款利息部分可以扣除
②、关联方借款
本金：
满足独立交易原则或实际税负不高于境内关联方：不受债资比限制。
其他情形：须满足债资比:金融企业5:1/非金融企业2:1。
利率：
向金融企业借款：按照金融企业实际利率扣除；
向非金融企业借款：不超过金融企业同期同类贷款利息部分可以扣除。
2、增值税与附加税
个人向企业借款取得的利息，属于增值税应税范围，企业向个人支付利息时，个人需要缴纳增值税及附加税。
在以下两种情况下不需要缴纳增值税及附加税：
（1）个人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值税。
（2）在2022年4月1日至2022年12月31日期间，个人取得的借款利息收入，免征增值税。
3、个人所得税
个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时，应按税法规定代扣代缴个人所得税。
4、印花税
企业与个人签订的借款合同，按照《印花税法》规定，不需要缴纳印花税。
三、注意！涉税5个关键点
1、要有借款合同或协议
企业与个人之间要签订借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营，从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为，这是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本的前提。
2、要取得合法有效的凭证
支付借款利息必须取得银行出具的利息计息单或者正式增值税发票;若是支付个人的利息，需要个人去国税部门代开利息的发票，否则在企业所得税前不得扣除。
3、要代扣利息的个人所得税
个人借款给非金融企业取得的利息收入，属于债权性股息所得，按照规定，应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%。
4、个人要按照“贷款服务”缴纳增值税个人将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税。
5、若借款人为股东个人要遵循关联方利息扣除标准
若是该借款属于公司向股东的借款，那么支付股东个人的利息就要须按企业关联方利息支出税前扣除的标准扣除。
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