工作中我们经常会遇到一些打着个人抬头的发票，发票抬头是个人而不是公司的到底能不能报销？能不能税前扣除？

今天企好运财税给大家讲讲，希望对您企业有帮助。

一、个人抬头发票报销的前提是什么？

个人抬头发票报销，说白了就是能不能入账的问题。会计核算最重要的原则包括相关性、真实性、实质重于形式等，也就是说，真实及时的反映经济业务，企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。

会计处理首要的原则是业务的真实性，个人抬头发票能不能列支的前提还是真实，发生的费用与企业经营活动有关。所以，如果能确定业务是企业真实发生、与企业相关的，个人抬头发票入账其实也是可以。

但是，在日常工作中，发票作为一种形式要件，以个人抬头开具的发票本身从形式上就难以分清公私。所以，基本上我们核算都不会认可个人抬头发票，这其实也是一个真实性上的稽核。

所以，和企业消费相关的又涉及个人行为的，比如员工出差住宿、员工发生餐饮招待，都是要求取得公司抬头的发票。

因为客观原因，只能取得个人抬头的发票。典型的就是飞机票、火车票这类实名票据，当然取得这些票据也还是应该辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关，只有这样才能做到形式和实质都证明业务真实可靠。

二、这些个人抬头发票不可以税前扣除

1、个人付款，实际是公司租房办公取得的租金

建议：

应把发票退回，重新开具公司抬头的发票，不能重新开具发票的，作纳税调增处理。

2、非外籍员工报销的租金

建议：

企业以多发工资的形式补贴，可以税前扣除，不需要发票；或者直接以该公司名义租房，提供集体宿舍。

3、餐费

提示：

（1）只能开具公司抬头才可以税前扣除，注意开具时索取普通发票，即使取得专用发票，进项税也不允许抵扣。

（2）企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费，税前扣除标准不能超过工资总额的14%)，还是招待客户餐费（计入业务招待费，税前扣除受双限制（60%、5‰））。

4、住宿费

提示：

只能开具公司抬头才可以税前扣除，注意开具时索取增值税专用发票，可以抵扣进项税。

5、电话费

建议：

（1）公司可以统一办理电话卡，开具公司抬头的发票，可以税前扣除。

（2）公司也可以将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税（部分省份有公务话费的免税额度，具体咨询当地税务局），不需要提供发票，也可以税前扣除。

6、加油票

建议：

签订私车公用的租赁合同，并在合同中约定加油费等由公司承担，可以税前扣除，允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。

7、车辆保险费、车辆维修费

提示：

（1）车辆保险费只能开具个人抬头，属于应由个人负担的费用，即使合同约定可以由企业承担，也不能税前扣除，汇算清缴时做纳税调增。

（2）车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担，即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除，汇算清缴时做纳税调增。

想要报销个人抬头的发票需要根据情况来判定，切勿乱报乱记账。

发票问题需要严谨处理，稍有操作不慎或会影响到公司税务方面的问题。

企业开票最好由专业的会计来开，很多会计由于对国家发票的改革未及时更新，导致开错了发票，最终被有关部门查到被罚款。

因此，寻找专业的代理记账公司进行管理是不错的选择。

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