马上年底了，很多公司都在筹划着如何进行利润分配，因此，提前掌握利润分配的账务处理和涉税处理是很有必要。

那么，年底利润分配应该如何处理？利润分配需要缴纳什么税？

今天企好运财税给大家讲讲，希望对您企业有帮助。

一、利润分配的账务处理!

有的企业可能不进行利润分配，但是有的企业现在就在开始筹划着，掌握下面的账务处理，你可以得心应手！

案例1：

A公司年初未分配利润400万元，本年税后净利润1900万元，公司的董事会决定按8%的比例提取任意盈余公积，经过股东大会批准后，将未分配利润由所有者权益转为负债。

最后，股东会批准向股东分配现金股利800万元。

那么，账务上如何处理？

1、借：本年利润   1900万元

      贷：利润分配    1900万元

提取盈余公积金额如下：

法定盈余公积=1900×10%=190万元；

任意盈余公积=1900×8%=152万元；

盈余公积总额=190+152=342万元

2、借：利润分配 ：342万元

贷：盈余公积—法定盈余公积：190万元

      盈余公积—任意盈余公积：152万元

所以，公司可向投资者分配的利润为：400+（1900-342）=1958万元，但由于股东会批准向股东分配现金股利为800万元。

所以，账务处理如下所示：

分配利润会计分录：

借：利润分配—未分配利润   800万元 

贷：应付股息    800万元      

案例2：如果年初未分配利润是700万元，本年度发生亏损300万元，那么，该如何做账？

借：利润分配—未分配利润：300 万元         

贷：本年利润：300万元

二、利润分配需要缴纳什么税？

1、自然人股东利润分配缴纳20%个税。

政策依据：

如果属于分配个人股东的利润,税率是20%。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

但，个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

2、居民企业税后利润分红不缴企业所得税。

政策依据：

《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。

第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。

3、非居民企业分红要缴企业所得税。

2008年以前，非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税，2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。

但是：虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税。

如果要把红利从银行中提出，发给个人时，还要按照个人所得税法代扣个人所得税。

税务筹划对于企业来说，是一个很好地提升，更能让公司重新调整税务问题。

税务筹划是在合法的渠道帮助企业减轻税收+的压力，但如果操作错误，反而会导致企业多缴税！

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