为什么税负率低了就会被约谈？低了怎么办？快跟企好运财税一起看看怎么回事吧！

一、为什么税负率低了就会被约谈？

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。

为什么税负率太低会被约谈呢？

税负率一般是企业在某个会计期间内税收负担的大小，通常为企业当期应缴纳的税款占收入的比重来衡量，比较常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

在正常情况下，企业的税负率越高，说明企业缴纳的税金越多；税负率越低，则说明企业缴纳的税金越少。

如果只是某个阶段税负率偏低，有可能是这个阶段大量进货或者集中购买某些固定资产导致的，并不一定有问题。

但如果一直偏低有可能是存在未申报的收入，甚至有意的虚构交易偷税漏税等行为，所以才要对税负率进行监控。

1、税负率计算方法

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

举个例子：

王总作为一般纳税人，本期销售收入1000万，采购成本600万元，其他成本208万，供应商也是一般纳税人，税负率是多少呢？

增值税税负：

计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形：

（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

所得税税负：

先计算企业的所得，假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。

那么参考利润表：

税金及附加：

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68万

所得税：

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58万

所得税税负：

=46.58/1000=4.66%

综合税负：

企业所纳税的总和

=52+46.58+5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

二、税负率过低该怎么应对？

税负率过低往往会引起税局的注意，当自己的企业出现税负率过低该怎么应对呢？

1、从企业方面来说

1）接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关的：

迅速详细整理相关的数据资料→分析预警产生的原因→给出合理的解释→出具最终确定解决方案。

2）接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，针对提出问题，出示相关的证据证明。

2、从会计方面来说

1）每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2）如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3）当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

税负率参考：

部分行业税负率参考如下：

三、企业被约谈的常见7种原因

除了税负率外，还有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。

没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等，其中还有4种情况特比容易被税务稽查：

1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

2）连续3个月或者6个月零负申报；

3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

4）企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3、发票数据存在异常：

1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。

比如员工人很少但是场地很大、用电量、用水量、设备数量不匹配；人少收入大或人多收入少等。

5、员工工资长期不变动且较低。

一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却差别不大甚至很低，那很有可能是在规避个人所得税。

6、印花税、房产税等税额不对。

一般来说，只要公司正常经营，印花税和房产税一定会发生，不可能长期是0。

7、利率、成本指标明显不合理，或者企业长期亏损却一直不倒闭等。

以上这7种情况，只是比较常见的一些原因，还有很多没有列举出来的比如公司不盈利老板却买豪车买房等，这些情况都有很大的几率会被税局约谈。

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